其他應收款和其他應付款掛賬
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暫時不處理的賬務,也叫掛賬.掛在其他應收款或其他應付款.費用掛賬主要有以下兩種:
1、為實際費用已發生、但由於發票未到或發票遺失而掛賬.
2、為應入未入費用,因企業效益差、無法消化而掛賬.
其他應付款是什麼?
其他應付款是指企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交税費、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項.
其他應付款核算範圍有以下幾種:
1、該轉不轉,長期掛賬
根據相關規定,企業在收取存入保證金(一般是包裝物押金)時,應該做會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他應付款
待歸還時再做相反分錄衝減,逾期未還的可轉為收入
其他應收款其主要內容包括應收的各種賠款、罰款,如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等
應收的出租包裝物租金
應向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費
存出保證金,如租入包裝物支付的押金
其他各種應收、暫付款項。
基本賬務處理
1、企業發生各種其他應收款項時:
借:其他應收款
貸:庫存現金/銀行存款/固定資產清理等
2、收回其他各種應收款項時:
借:庫存現金/銀行存款/應付職工薪酬等
貸:其他應收款等