加計抵扣會計分錄

加計抵減會計分錄

1、企業繳納增值税並加計抵減時：

借：應交税費——未交增值税

貸：銀行存款

其他收益

2、企業期末結轉本年利潤時：

借：其他收益

貸：本年利潤

增值税加計抵減税額的會計分錄

1、按規定當期計提加計抵減額時

借：應交税費—增值税加計抵減額

借：主營業務成本、管理費用等（紅字）

2、實際抵減應納税額時

抵減前的應納税額大於零，且大於當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納税額中抵減。

借：應交税費—未交增值税

貸：應交税費—增值税加計抵減額

銀行存款

抵減前的應納税額大於零，且小於或等於當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納税額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。

借：應交税費—未交增值税

貸：應交税費—增值税加計抵減額

如果當期應納税額等於零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。

3、加計抵減政策執行到期後納税人不再計提加計抵減額，結餘的加計抵減額停止抵減。

借：主營業務成本/管理費用等

貸：應交税費—增值税加計抵減額