撥備與減值準備的區別

人民銀行和財政部之間基於不同的出發點，造成的兩個概念。兩個概念本身都是為了防範風險。資產減值準備是財政部提出的，是準備金即撥備中的一種，是針對貸款等資產可能損失進行的計提，會影響當期的利潤。按財政部的撥備口徑還包括一般撥備，這是從利潤中計提的，不影響利潤。

銀行撥備，又稱準備金，是指金融企業對承擔風險和損失的金融資產計提的準備金，包括資產減值準備和一般準備。 銀行撥備的分類

銀行撥備，包括資產減值準備和一般準備。

1、資產減值準備，是指金融企業對債權、股權等金融資產(不包括以公允價值計量並且其變動計入當期損益的金融資產)進行合理估計和判斷，對其預計未來現金流量現值低於賬面價值部分計提的，計入金融企業成本的，用於彌補資產損失的準備金。

2、一般準備，是指金融企業運用動態撥備原理，採用內部模型法或標準法計算風險資產的潛在風險估計值後，扣減已計提的資產減值準備，從淨利潤中計提的、用於部分彌補尚未識別的可能性損失的準備金。

銀行撥備的作用

事實上，銀行撥備的作用在於真實反映資產的公允價值。銀行撥備是利潤還是費用的實質取決於撥備是否能夠彌補未來貸款可能出現的損失，銀行撥備不充足下的利潤是高估的。對於目前的商業銀行而言，大多數銀行的專項撥備不足以彌補未來貸款可能出現的損失，因此必須建立相應的保證制度計提充足的撥備，以提高銀行抵禦不良貸款風險的能力，並確保真實的利潤的基礎。

同時，銀行撥備是銀行用來平滑各年度收益水平的蓄水池，經營效益上升時提高撥備的計提水平，經營效益下降時通過釋放撥備來維持盈利水平。銀行呆賬撥備計提數額的多少，總的撥備對不良貸款及全部貸款覆蓋程度的高低是衡量銀行應對經濟景氣變化帶來的資產質量變化的能力的重要依據。