貨幣資金減少的原因

1、供應商賒銷政策從嚴（應付賬款週轉率提高）

供應商對企業的賒銷政策從嚴，比如原本採購原材料後，給予的賒銷期爲60天，現改爲30天，應付賬款週轉天數降低，應付賬款週轉率提高（應付賬款週轉率=主營業務成本÷平均應付賬款餘額）。

2、庫存產品出現積壓，存貨不能及時變現（存貨週轉率下降）

企業採購原材料等生產成產品，產品出現積壓，存貨控制不合理，週轉速度變慢（存貨週轉率下降），庫存現金被壓在存貨中。

3、企業信用政策放寬，企業對外銷售賒銷比例增加（應收賬款週轉率下降）

企業信用政策放寬，信用標準降低，應收款項佔營業收入的比重增加（應收賬款週轉率下降），導致貨幣資金採購原材料等，生產成產品之後，對外銷售之後不能及時回款，壓在應收賬款中。

4、企業經營性費用支出增加，比如廣告宣傳費、業務招待費等費用支出增加，也會導致貨幣資金的減少。但企業生產經營活動是一個連鎖反應，但從某一項成本費用的增加或較少不足以造成貨幣資金淨額的減少。比如企業加大廣告宣傳力度，廣告費增加，貨幣資金減少，廣告宣傳又會帶來企業採購金額以及銷售額的增加，在信用政策不變的情況下，又會造車貨幣資金流入量的增加，淨額是增加還是減少，主要看運營效率的高低。

以上是影響經營活動流入或流出量，最終影響經營活動流量淨額，導致貨幣資金減少的原因。企業貨幣資金較少的原因，還包括貨幣資金被用於企業的籌資活動以及籌資活動。

5、企業採購機械設備等固定資產、專利等無形資產以及其他長期資產

企業採購機械設備、專利等資產在現付的情況下，會造成企業貨幣資金的減少。相關分錄爲：

借：固定資產/無形資產/債權投資/其他債權投資等

貸：銀行存款

6、企業債務資本成本提高

企業對外長短期間借款，利率增加，利息費用支出增加，造成企業貨幣資金減少。

借：應付利息 貸：銀行存款

7、向股東分配現金股利

向股東分配現金股利，會造成現金流出企業，造成貨幣資金較少。相關分錄爲：

借：利潤分配——應付現金股利 貸：應付股利

借：應付股利 貸：銀行存款